“营改增”的益处

 试点3个月，逾4万户企业减税10.16亿元做“减法”：消除重复征税，企业“轻装上阵”

   对很多纳入试点的企业来说，营改增带来的最直接好处就是减税。

　　郎溪县文博广告装饰有限公司总经理蒋启英给记者算了一笔账：“从去年10月份截至目前，公司累计缴纳增值税2.05万元，如果按营改增前5%营业税税率，要缴纳3.53万元，营改增后企业税负下降了72.2%。 ”

　　营业税的特点是“道道征收、全额征收”，它以企业全部营业收入为税基，无论交易有多少个环节，每一个环节都是全额征收，不能抵扣，不考虑企业是否赢利。增值税每个环节都扣除上一环节进项税额，“环环征收、层层抵扣”，消除了重复征税，相关企业税负明显减轻。

　　小规模纳税人成为此次营改增改革最大受益者。企业原先按5%税率缴纳营业税，调整为按不含税价3%的征收率缴纳增值税。全省首批试点纳税企业有31147户，其中小规模纳税人27715户，占89%。开展试点以来，小规模纳税人申报营改增税款1.38亿元，与按原营业税税率征收相比，减税0.80亿元，税负降幅达36.82%。

　　对纳入试点的年营业额大于500万元的一般纳税人，营改增也产生了巨大的减税效益。试点3个月，全省一般纳税人开给本省企业增值税专用发票税额4.43亿元，使我省下游企业多抵扣进项税额2.19亿元；企业认证抵扣上海、江苏、北京三省市营改增专用发票进项税额7.27亿元，比改革前多抵扣进项税额5.39亿元。

　　安徽南瑞继远软件有限公司营改增前，每开一份发票，都按全额征收5%的营业税，收进来的发票却无法抵扣，上游客户往往还把5%的税负转嫁过来，这种重复征税给企业经营带来了很大的压力。现在，公司按照6%开具增值税发票，同时外包服务取得发票可以按6%抵扣，去年四季度税负下降超百万元。

　　截至去年底，共有42119户企业纳入试点范围，40944户税负下降，减税面达97.21%，共减税10.16亿元。对企业来说，减税就是增收。少缴的“真金白银”转化成新增利润，为企业“滚雪球”茁壮成长提供了实实在在的动力。

　　作为国家结构性减税的重要举措，营改增试点首先始于上海，之后多个省市区加入改革阵营。“安徽是主动要求加入的，因为你不改，税收政策环境就会弱于试点省份，不利于承接产业转移、全民创业，不利于增强区域里的企业竞争力，不利于加快结构调整、产业升级。现在看，安徽做了一个正确的决定。 ”省国税局负责人告诉记者。

　　更新设备能抵扣，采购服务能抵扣，下游企业能抵扣

　　做“加法”：打通二三产业抵扣链条，提升企业竞争力

　　除了减税的直接利益导向，营改增打通二三产业抵扣链条，形成服务业向下游制造业“让渡”减税红利，客观上形成“加法效应”：服务业企业竞争力提升了，加快转型升级的税收机制理顺了，产业优化调整的动力增强了。

　　合肥公交集团1月30日和安凯客车正式签署合同，购买新能源公交客车150辆，合同金额总计2.08亿元。这是为了抢揽营改增政策“红包”而进行的大规模硬件升级。因为在增值税体系下，企业更新设备可以作为进项纳入抵扣范围。集团财务部副部长权家和举例算账说：“占营业收入64.56%的燃油、车辆维修等各项成本都可抵扣。而购置车辆作为进项抵扣，相当于企业购车辆、国家给补助。”营改增还推动企业积极采购社会服务，推进服务业整体结构调整。

　　“营业税重复征税，产业分工越细，重复缴纳的税收越多。营改增后，无论怎么分工，增值税都是对本环节的增值额征税，部分工业企业算了大账后，主动实施了主辅分离，提升市场的专业化细分程度。 ”省国税局专家介绍。

　　“税改前公司征收3%的营业税，改革后征收11%的增值税，而下游制造业从收取7%的运输业发票改变为收取11%的增值税发票，增加了4个百分点的抵扣税额，相应减轻了税负。 ”安徽国力物流有限公司经理何其政介绍，“我们总体还是欢迎营改增，因为稳定了客户、扩大了业务量，税收成本的增加小于盈利增长预期。 ”记者在采访中了解到，试点以来，一些交通、物流企业，由于进项抵扣不足税收有所增加。但是，试点企业可以开增值税发票，下游企业可用于进项抵扣，抵扣链条打通，行业整体税负下降，企业“话语权”增大。

　　记者还发现，一些企业正主动适应新税制，开动脑筋，“强筋壮骨”，不再局限于做简单的资源消耗型的低端服务业，转而做装备型、集成化、信息化的高端服务。金鹃广告股份有限公司是全省规模最大的广告企业，虽然营改增后税率提高了1%，但通过开具增值税专用发票，减轻了业务单位的税收负担，业务量快速增长，更重要的是，新税制激励企业开拓新的盈利模式——企业正加快向地市县延伸，向新媒体和文化衍生品拓展。

　　服务业大面积减税，经营链条越长、业态创新越有力，减税效益越大

　　做“乘法”：推动服务业迅猛发展、创新升级

　　营改增以来，我省跟全国试点地区一样，交通运输业总体税负上升。 “有的企业由于管理原因，应取得而未取得增值税发票；有的企业固定资产更新周期未到；有的企业因为采取挂靠或租赁经营模式，运营车辆大都不是自有，无法取得固定资产及燃料、修理修配等进项抵扣。 ”省国税局有关部门负责人分析。

　　但总体上，仍是“减”大于“增”。省国税局跟踪调研分析，现代服务业6个行业中，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务和鉴证咨询服务税负分别下降40.67%、55.47%、30.88%、36.97%和32.42%。

　　“就服务业而言，营改增发挥了‘乘法效应’，因为服务型企业大幅度减税，而且经营链条越长、业态创新力度越强，减税效益越大。营改增成为推动服务型企业发展、升级的强大引擎。 ”这位负责人介绍。

　　去年我省服务业发展增速创3年来新高。全省服务业增加值5629.4亿元，同比增长11%，增幅位居中部第2位。服务业增加值占GDP的比重达32.7%，同比提高0.2个百分点，实现10年来的首次回升。

　　“随着改革‘扩围提速’，税制改革和结构性减税效应进一步扩大。 ”省国税局局长龙岳辉表示，“今年在切实做好营改增企业纳税申报及落实补贴政策的同时，将着重提高企业适应新税制的能力、创新能力，推动第三产业特别是服务业发展，推动中小企业特别是小微企业发展，引导企业特别是服务业走出去，做大服务贸易出口。要将营改增的政策效应充分释放，更好地服务安徽调结构、稳增长。 ”